מהו סעיף 125 ד’ לפקודת מס הכנסה?
אם אתם או ההורים שלכם נולדתם לפני 1948, המדינה מעניקה לכם הטבת מס ייחודית מדי שנה!
ההטבה ניתנת על חסכונות בבנק ופוליסות חיסכון בלבד בחברות ביטוח
שימו לב, הטבת המס ניתנת אך ורק על הכנסות מריבית על תוכניות חיסכון ופיקדונות בנקאיים, או על רווחי הון מפוליסות חיסכון בלבד בחברות ביטוח. בשל הריבית האפסית על פיקדונות בנקאיים, נתמקד בקהל המבוגר שיש בבעלותו פוליסות חיסכון בחברות ביטוח.
החוק קובע כי כל מי שהגיע לגיל פרישה חובה (67 לגברים ונשים) וכבר מלאו לו 55 בתאריך 1.1.2003 (משמע נולד לפני 1.1.1948) זכאי לפטור ממס על רווחי הון עד לתקרה של 13,560 ₪ בשנה (נכון לשנת 2020) , ואצל בני זוג אשר שניהם עומדים בתנאים, סכום התקרה הינו 16,680 ₪ בשנה (נכון לשנת 2020).
לצורך המחשה להלן דוגמה מספרית אשר תעזור לכם להבין את חשיבות העניין:
בני זוג אשר הגיעו לגיל 72 (נכון לשנת 2020) אשר הפקידו בתחילת 2019 500,000 ₪ בפוליסת חסכון במסלול סולידי באחת מחברות הביטוח ובסוף שנת 2019 היו בפוליסה 517,000 ₪ כלומר רווח של 17,000 ₪ ללא תקנה 125 ד’ היו צריכים בני הזוג לשלם מס של כ25% כלומר כ-4,250 ₪. בזכות סעיף 125 ד’ כ-16,560 פטורים ממס מתוך 17,000 ולכן בפועל הזוג ישלם כ125 ₪ במקום 4,250 ₪ שזהו חיסכון של כ-4,125 ₪ בשנה!!!
הטבת מס זו ניתנת למימוש מידי שנה קלנדרית!
הטבת המס לפי סעיף 125 ד’: חשוב לדעת
כל אפיקי ההשקעות המוכרים: תיק השקעות, תעודת סל, קרן נאמנות ועוד שלל השקעות שכנראה יש לכם אינם עונים על הדרישות בפקודה ולכן לא זכאים להטבת מס.
*כפי שרשום בפקודת מס הכנסה, החזר המס מקורו ב”ניכוי ריבית”, כלומר רק אפיקי השקעה שנהנים מתשלום ריבית מתאגיד בנקאי כגון פיקדון בנקאי או תוכנית חסכון בחברות ביטוח.
פוליסת חסכון מנוהלות בחברות ביטוח במנגנון של תיק השקעות מנוהל, ניתן לפצל את הסכום המנוהל במסלולי השקעה מגוונים וברמון סיכון שונות (מ-0% ועד 100% מניות).
לדוגמה: בשנת 2019 בית ההשקעות המוביל ביותר הציג תשואה של 26.79% בתוכנית חסכון, כך שבני זוג שנולדו לפני שנת 1948 יכלו להנות מפטור מקסימלי בהתאם לסעיף 125 ד’.
שאלות שרבים שואלים את עצמם בנושא הטבת המס
אך לא שמעתם על פוליסת חיסכון מהבנק שלכם?
פוליסת חיסכון מנוהלות מחוץ לחשבון בנק שלכם, כלומר בחשבון נאמנות של חברת ביטוח ולכן לבנק שלכם אין אינטרס שתוציאו את הכסף מהבנק וכך “נוח” לו שאינכם מודעים לגובה החזר המס לו אתם זכאים.
איך מקבלים את הטבת המס לפי סעיף 125 ד’ לפקודת מס הכנסה?
סעיף 125 ד’ בשונה מעשרות הטבות מס הכנסה אינו מורכב מדי לביצוע אך אכן דורש תשומת לב לפרטים:
- שלב ראשון: ניהול כספים במוצר מתאים ולטווח השקעה סביר
על מנת להנות מהחזר מס כתוצאה מסעיף 125 ד’, עלינו ראשית לנהל את כספנו באפיק השקעה מתאים ( פוליסת חסכון). עלינו לעשות זאת מוקדם ככל הניתן על מנת לאפשר למנהלי ההשקעות של פוליסת החסכון לייצר עבורנו רווחים.
- שלב שני: ביצע מכירה רעיונית, בזמן!!!
מכירה רעיונית, למי שעוד לא הספיק להכיר זוהי פעולה וירטואלית של “מכירה ומימוש” של רווחים בפוליסת החסכון על מנת לייצר אירוע מס לצורכי מס.
במילים אחרות, ביחד עם המתכנן הפיננסי שלכם, תדרשו למלא טפסים בבקשה למכירה רעיונית לצורך סעיף 125 ד’ בלבד. חברת הביטוח תבצע מכירה של פוליסת החסכון ותשלח אליכם אסמכתא לצורך הגשת דוח שנתי.
צריך לבצע מכירה רעיונית בכל שנה בכדי לממש את הטבת המס.
שאר הקרן והרווחים הצבורים יחזרו באופן מידי לפוליסת החסכון וימשיכו להיות מנוהלים באותו מסלול השקעה וימשיכו לצבור עבורכם רווחים עתידים.
טעות נפוצה
להפקיד סכום גבוה או נמוך מדי בהתאם לרמת הסיכון והגוף המוסדי שבחרתם וכתוצאה מכך יתכן שתשיגו תשואה גבוהה בהרבה מגובה הפטור מקסימלי או לחילופין התשואה תהיה מינורית לצד דמי הניהול והפטור הפוטנציאל.
האם סעיף 125 ד’ עדיף על פני תיקי השקעות?
כאשר רוצים לבצע השוואה נכונה בין סעיף 125 ד’ לבין אפיקי השקעה מתחרים, מתכוונים להשקעה בין פוליסת חסכון לכל אפיק השקעה אחר.
לצורך השוואה בחרנו “להתעלם” מכל שאר היתרונות הכלולים בפוליסת חסכון כגון:
דחיית מס- בפוליסת חסכון, לא תצטרכו לשלם מס רווחי הון לאחר כל מכירה של ניירות ערך לעומת תיק השקעות.
עלויות ניהול זולות- פוליסת חסכון בשונה מתיק השקעות אינה גובה עלויות קניה ומכירה, דמי משמרת ועוד שלל עמלות שהבנק גובה מהלקוחות שלו.
השוואה לבני זוג מעל גיל 72 |
||
| פוליסת חסכון – סעיף 125 ד’ | תיק השקעות “קלאסי” | |
| תקופת השקעה | שנה | שנה |
| תשואה שנתית ברוטו | 8% | 8% |
| סכום השקעה | 200,000 | 200,000 |
| רווחי הון חייבים במס | 16,000 | 16,000 |
| תשלום מס בפועל 25% | 4000 | 4000 |
| החזר מס בגין סעיף 125 ד’ | 4000 | 0 |
| סכום השקעה נטו לאחר תשלום המס | 216,000 | 212,000 |
| תשואה שנתית משוקללת | 8% | 6% |
| * אין התחייבות לתשואה, אך לצורך חישוב הטבות המס בלבד, הצבנו תשואה זהה ב- 2 אפיקי ההשקעה. ישנם מקרים בהם פוליסת החסכון תציג תשואה גבוהה יותר מתיק ההשקעות ולהפך. | ||
סעיף 125 ד – שאלות ותשובות
איך מקבלים החזר מס על רווחים בשוק ההון לפי סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה?
במידה וחסכתם כמה מאות אלפי שקלים וברשותכם תיק ניירות ערך בבנק, אתם כנראה משלמים 25% מס רווחי הון. סעיף 125ד למעשה מעניק פטור ממס על רווחים בשוק ההון, עד לתקרה של 4,170 שקלים בשנה למי שעומד בקריטריונים מסוימים. צרו איתנו קשר לפרטים נוספים ונשמח לסייע.
מי זכאי לפטור ממס לפי סעיף 125ד?
סעיף 125ד קובע כי כל אדם אשר הוא או בת זוגו הגיעו לגיל פרישה ונולדו לפני 1.1.1948 זכאי להטבת המס. במידה ורק אחד מבני הזוג עומד בקריטריונים, ישנה זכאות להטבת המס ליחיד ואילו אם שני בני הזוג נולדו לפני 1948, קיימת זכאות להטבת מס זוגית.
מהי ההטבה שמבטיח הסעיף?
אדם יחיד שעומד בקריטריונים יהנה מהחזר מס של עד 3,390 שקלים וזוג שעומדים בקריטריונים יקבל החזר מס של עד 4,170 שקלים בשנה. ניתן לראות פרטים נוספים בטבלה.
אילו עוד הטבות מס קיימות עבור גמלאים?
על מנת לנצל את הפטורים ממס לגמלאים בצורה אופטימלית, עדיף להשקיע תחילה בסעיף 125ד, הסיבה היא משום שבמצב זה לא יהיה תשלום מס על רווחים עד לתקרה מקסימלית של 16,680 שקלים כל שנה. מכאן, מי שזכאי לתיקון 190 ויש לו סכומים פנויים של מעל 300,000 שקלים, יוכל לשלב בין סעיף 125ד לתיקון 190. ניתן לקרוא באתר עוד על תיקון 190, או צרו איתנו קשר ונשמח לענות על כל שאלה.
מאמרים מומלצים
- תיקון 190 לפקודת מס הכנסה
מה זה תיקון 190 לפקודת מס הכנסה? תיקון 190 הוא מהפכה בעולם הפנסיוני ובעולם ההשקעות - לא פחות מכך. נסביר כאן מה המשמעות של התיקון על קופות הגמל אשר נכנס לתוקף בשנת 2012, אך החל לצבו...(קרא עוד)
- קרנות השתלמות
קרנות השתלמות - בעיקר יתרונות! איך שלא מסתכלים על זה, קרן השתלמות היא אחד ממוצרי החיסכון הטובים שיש. מצד אחד, היא מקנה הטבות מס על הסכומים המופקדים ומצד שני, קרן השתלמות הינה האפיק...(קרא עוד)
- איך לבחור קופת גמל להשקעה
קופת גמל להשקעה - כדאי שתהיה לכם, אבל איך בוחרים? קופת גמל להשקעה כי היא אחד המוצרים הפיננסיים המובילים שחשוב להכיר אותו. קופות הגמל המסורתיות הפכו מאז 2008 למוצר חיסכון לטווח ארוך...(קרא עוד)
- קופת גמל
לעיתים נהוג לקרוא לקרנות פנסיה ולביטוחי מנהלים "קופת גמל", אולם בפועל קיים מוצר נפרד העונה לשם זה ובעל מאפיינים ייחודיים לו. קופת גמל היא שם כולל לכמה סוגים של אפיקי חסכון לטוח קצר...(קרא עוד)
- איך לבחור היכן להשקיע את הכסף הפנוי שלכם?
יש לפחות משהו טוב אחד שהקורונה כן הצליחה לעשות לפחות עבור חלקנו: לצבור יותר כספים. יותר ויותר אנשים עם כסף פנוי מחפשים אחר אלטרנטיבות להשקעה, שיאפשרו להם לקבל תשואה טובה יותר מזו ש...(קרא עוד)
